זהו, מתחילים ממש כעת לממן את המלחמה הארורה ואת הוצאות הממשלה הכרוכות בגינה. משכורות חודש ינואר 2025, שישולמו בתחילת חודש פברואר, יהיו מצומקות מתמיד בשל הקפאת מדרגות מס הכנסה ונקודות הזיכוי. הציבור הרחב ייאלץ לפדות חסכונות כדי למתן את הירידה ברמת החיים, היבואנים והסיטונאים וספקי שירותים יצטרכו להתרגל לעולם חדש לאחר שני עשורים של שפע, כשלציבור כבר אין כסף לקנות ככל העולה על רוחו.
הממשלה אישרה את חוק התקציב והתוכנית הכלכלית הנלווית אליו, חוק ההסדרים. עתה יש לכנסת שלושה חודשים, עד סוף מרץ 2025, כדי לאשר את התקציב, החוקים והתקנות. אם התקציב לא יאושר, הממשלה תיפול. הכנסת כבר אישרה את התקציב בקריאה ראשונה.
השכר הממוצע במשק עלה בשנה האחרונה בשיעור נומינלי של 4.7% ובשיעור ריאלי של 1.2%. עדכון מדרגות מס הכנסה בשיעור האינפלציה - עניין שקיים כבר שנים ארוכות - היה אמור להביא לכך שרק עלייה של 1.2% בשכר יכולה תיאורטית להיכנס למדרגות מס גבוהות יותר, וגם זה לא בהכרח.
השכר בענפי ההייטק עלה בשנה האחרונה עד ספטמבר ב־6%. גם נקודות הזיכוי, המפחיתות את היקף תשלום מס הכנסה הנובע ממדרגות המס, יוקפאו. התוצאה היא שהנטו הריאלי בשקלים, כלומר כוח הקנייה של השכירים והעובדים, יישחק, ואצל ההייטקסטים השחיקה תהיה גדולה יותר, מפני ששכרם כאמור עלה יותר משל האחרים בשנה האחרונה.
יש כאלה שהמיסים לא יכבידו עליהם. הם מעלימי מס כרוניים, כך שהעלאת שיעור המס האפקטיבי אינה נוגעת להם, כפי שהשירות הצבאי או הלאומי אינו נוגע להם. פשוט העלמות המס יהיו גדולות יותר. גם מי שאין להם תלושי שכר מסודרים או אמיתיים לא יסבלו. מעלימי המס שמקבלים שכר או דמוי שכר בצורת “נטו” מזומן לא מדווח, מקבלים הטבות בשווי כסף, מה שמאפיין בעיקר שני סקטורים ידועים לכל: סוחרים בדוכנים לא רשומים או סוחרים ונותני שירות בתוך בתי מגורים, הרחק מעיניהם של פקיד המס או פקיד הביטוח הלאומי.
משרד האוצר מציע כי דמי הביטוח הלאומי וביטוח הבריאות יטפלו במי שאינו עובד ואינו עצמאי. המחוקק רוצה להגדיל משמעותית את שיעור דמי הביטוח הלאומי וביטוח הבריאות של קבוצה זו, הנקראת “מבוטח שאינו עובד ואינו עצמאי”. קבוצה זו תצטרך לשלם לביטוח הלאומי לפי מדרגת התשלומים לביטוח הלאומי ומס בריאות כאילו הם משתכרים לפחות 7,522 שקל לחודש.
מי שעלול להיפגע עוד יותר בהכנסתו נטו מהקפאת מדרגות המס הם תושבי הספר והפריפריה, שהם “יישובים מוטבים” הזכאים להנחה במס הכנסה של 7%־20%. ככל הנראה, אין כוונה לעדכן את התקרות שלפיהן הם זכאים להטבות, כפי שגם שאר סעיפי המס אינם מעודכנים על פי המדד. בין העלולים להיפגע, תושבי היישובים (רשימה חלקית); אביבים, אופקים, אור הנר, אחיהוד, איבים, אלוני הבשן, בית הלל, בני נצרים, גשר הזיו, דפנה, הגושרים, זיקים, יסוד המעלה, ישע, כיסופים, כפר עזה, כרם שלום, מבטחים, מג’דל שמס, מטולה, מנחמיה, מסעדה, מעלות־תרשיחא, מפלסים, נחל עוז, ניר יצחק, נירים, נתיב העשרה, נתיבות, סופה, עין הבשור, עין קנייא, עמיעוז, עראמשה, קריית שמונה, רמת מגשימים, שדרות, שלומי, תלמי יוסף ותקומה. כאילו לא הספיקו חודשי המלחמה הארוכים, הפינויים, הנזקים והטראומות לנפש – כעת גם הנטו יישחק, אם בכלל תהיה להם הכנסה.
3מאכלת המיסים אינה פוסחת על הכנסות הוניות שאינן מעבודה או יגיעה אישית. מס יסף, שנחנך על ידי שר האוצר לשעבר משה כחלון, קובע כי מי שהכנסתו החייבת במס עולה על 721,560 שקל בשנה, משלם מס יסף בשיעור 3% על הכנסה מעל סכום זה - זאת מעבר לתשלום מס הכנסה על פי מדרגות המס הרגילות. עתה מבקש האוצר שישולם מס יסף נוסף של 2% על הכנסות הוניות החייבות במס, כגון ריבית, דיווידנד, רווח הון ודמי שכירות מנכסים. מס היסף החדש יוטל רק על רווח הוני מעל 721,560 שקל בשנה, כלומר יהיו מקרים שתשלום מס יסף יעלה ל־5% - כך ששיעור המס השולי עלול להגיע במקרים מסוימים ל־52% מהכנסה חודשית ממקורות שונים, כולל הוניים, של מעל 60,131 שקל.
למי שינסה לחמוק מתשלום מס בגין דיווידנדים ומס יסף באמצעות חברת מעטים של עד חמישה בני אדם (עם מחזור שנע מ־֫200 אלף עד 30 מיליון שקל ורווחיות מעל 25%), יוטל על בעל המניות המהותי בחברה מס שולי לפי מדרגות מס הכנסה על חלקו ברווחי החברה, שבמקרה זה ייחשבו להכנסה מיגיעה אישית. נישום כזה יצטרך לשלם דמי ביטוח לאומי ועלול להיות מחויב גם במס בריאות בגין רווחים אלו.
אגב, לראשונה בישראל, ואולי בעולם, יחול מס בריאות על רווחי הון בבורסה במקרים מסוימים. נראה שלאוצר נגמרו הברירות ומחפשים מן הגורן ומן היקב, בעיקר כאשר התוכנית שמציגת האוצר למלחמה בהון השחור כה חלשה ועלובה, עד שאיני טורח לפרטה.
כל אלו שחשבו כי מצאו דרך לעקוף תשלום מס הכנסה ורכשו דירות להשקעה, יהיו חייבים בדיווח על השכרת דירות מגורים גם אם ההכנסה אינה מגיעה לחבות מס. עצם הדיווח יכול להביא לכך שהרווח משכר הדירה יתווסף לכלל ההכנסות בעתיד ויחויב במס שולי גבוה. שלא לדבר על בעלי דירות רבות, שעליהם חלה חובת דיווח גם היום, שימצאו עצמם בעתיד משלמים דמי ביטוח לאומי ומס בריאות - בעיקר אם ההשכרות יהיו במסגרת עסק. מי שעדיין מתעקש לרכוש דירות להשקעה, ימשיך להיות מחויב במס רכישה בשיעור 8%, על פי הוראת שעה שתישאר בתוקף עד סוף 2026. לרואי החשבון, אם כן, מחכה עבודה רבה.
כל האמור יכניס פרטים ועסקים למגננה. אפשר לצפות לפדיון קרנות השתלמות כדי לשמור על רמת החיים בגלל העלאות עול המס. אות סיבה אפשר גם לצפות לפדיון קופות גמל לצריכה שוטפת. הציבור דל האמצעים, שמצבו לבטח יורע, ינסה ליטול הלוואות מקופות הגמל וקרנות ההשתלמות, שהן בדרך כלל זולות יותר מאשר בשוק הפתוח.
המגננה תבוא לידי ביטוי גם בשינוי התנהגות הצרכנים, בעיקר זוגות צעירים, שמטבע הדברים מצבם יורע בשל הצורך להמשיך לשלם עבור מעונות היום לגיל הרך שאינם מסובסדים על ידי המדינה, וכן בשל התייקרות חשבונות הארנונה, המים והחשמל. לכן אפשר לצפות שהציבור יפחית צריכה, בעיקר של דברים שאינם חיוניים מיידית: אפשר להחזיק את הרכב עוד שנה או שנתיים לפני שמחליפים, אפשר לדחות החלפת ורכישת רהיטים; אפשר לקבל ריהוט לחדר הילדים מקרובי משפחה או מיד שנייה; אפשר לשקול את נחיצות החופשות - בישראל וגם בחו”ל – אף שהשמיים נפתחים מחדש לחברות הזרות.
הסוחרים חייבים גם הם להיות מודעים להחלפת התקליט ולהיערך לכך. הם עלולים להיתקע עם סחורות כאבן שאין לה הופכין, ולכן יהיו חייבים להפחית מחירים בשיעור דרסטי עוד לפני כן – ומי שיקדים לעשות זאת ירוויח. הרכישות באמצעות האינטרנט יגדלו, זרם החבילות הפטורות ממס לשימוש אישי מסין, מאירופה ומארה”ב יגבר.
היבואנים הבלעדיים יחטפו אולי את המכה החזקה ביותר – כן, אותם אלו שהכריזו ממש עתה על העלאות מחירים החל מינואר. כבר בפברואר יקנו פחות את מוצריהם. שהרי לא רק שהציבור יישאר עם הרבה פחות כסף ביד לרכישת מותגים יקרים, גם הרפורמה “מה שטוב לאירופה טוב לישראל” תכה במונופולים המותגיים, שייאלצו כבר במרץ, ולבטח לפני פסח, להפחית ולהוריד עוד יותר את המחירים.
תמה תקופת ה”שוק של מוכרים” ועוברים ל”שוק של קונים”, שבו ההיצע גובר על הביקוש והצרכן לא ממהר לשלוף את הארנק. גם ספקי האשראי בבעלויות נשך (ולעיתים אף גזל) יצטרכו להיות מוכנים לעולם החדש, וכך גם חברות כרטיסי האשראי. האם באמת כדאי למתחרים על השליטה בחברת ישראכרט לשלם סכומי עתק, כמו חברת דלק של יצחק תשובה שהצטרפה למרוץ? המחיר של ישראכרט היום אינו המחיר של מחר, אלא אם יש סינרגיה של ממש.
אלא שגם בכך לא יהיה די. צמצום הוצאות, רכישות זולות, דחיית קניות – כל אלו לא יועילו לזוגות צעירים, שייאלצו לעבור ליותר משרות לכל תא משפחתי. הגדלת ההכנסה של משקי הבית הופכת להיות קריטית, וכך גם תפקידם של הסבתות והסבים לאפשר זאת. חייבים, אין ברירה, צריכים לשלם עבור המלחמה, עבור הגדלת תקציב הביטחון בכ־30 מיליארד שקל לשנה לאורך שנים, עבור טיפול בפצועים ובפגועי הנפש, עבור שיקום הריסות ותשתיות.
כולם מסכימים לכך, אבל כשזה מגיע לדרישה וכשצריך להוציא את הכסף מהכיס, כולם נרתעים. שהאחר ישלם, אומרים יפי הנפש שדואגים לשיקום נפשי ופסיכולוגי של הפגועים אבל ממאנים לפתוח את הכיס לשם כך. האויבים מחכים לשגיאה הבאה שלנו, לשאננות שעולה עכשיו לכולנו בדמים תרתי משמע. כולנו נצטמצם בכוח הקנייה שלנו, אם נרצה ואם לאו.